2024年注会CPA教材PDF电子版及税法知识点解析

• 2024年注会CPA教材PDF电子版及《税法》知识点解析

2024年注会CPA教材PDF电子版及《税法》知识点解析

核心知识点摘要：

知识点1 税法总论

1. 税法特点：义务性法规与综合性法规的结合。
2. 税收与税法关系：税收是税法主体，税法是税收表现形式。
3. 税法基本原则：税收法定、公平、效率、实质课税。
4. 税法适用原则：法律优位、不溯及既往、新法优于旧法、特别法优于普通法、程序优于实体。
5. 税法要素：纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税期限。
6. 立法权现状：全国性税种由全国人大及常委会立法，地区性地方税收由省级立法机关或同级政府立法。
7. 税收法律、法规、规章的划分。
8. 税收征管范围与收入划分。
9. 国际税收管辖权：属地原则与属人原则。

知识点2 增值税法

1. 征税范围：货物、劳务、服务、无形资产、不动产。
2. 增值税税率：13%、9%、6%、零税率。
3. 征收率：一般情况3%，新增5%，减按2%、1.5%、1%、0.5%等。
4. 计税方法：一般计税、简易计税、扣缴计税。
5. 不得扣除的进项税额。
6. 简易计税：小规模纳税人月销售额低于10万免缴。
7. 进口货物规定：关税完税、消费税、增值税。
8. 放弃免税权规定。
9. 征收管理：纳税义务时间、纳税期限。

知识点3 消费税法

1. 征税环节：金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品零售环节；卷烟、电子烟双环节；超豪华小汽车双环节；其他生产、委托加工、进口。
2. 消费税税目：烟、酒、化妆品、首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。
3. 税率：卷烟复合；白酒复合；啤酒、黄酒、成品油定额；其他比例。
4. 组合计税价格计税：比例、复合。
5. 进口组合计税价格计税：从价定率、复合计税。
6. 已纳消费税扣除：酒、小汽车、高档手表、游艇、电池、涂料、摩托车。
7. 卷烟、电子烟批发环节：双环节；卷烟复合计税、电子烟比例税率。
8. 出口退税：免税并退税、免税不退税、不免税也不退税。
9. 征收管理：核算地纳税、总分支不在同一县（市）的，经审批可向总机构所在地纳税。

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